Tájékoztatás az ÁFA-ról és az illetékekről
Igazodjon el könnyedén az ÁFA és a vámok világában
Az e-kereskedelemben, különösen a határokon átnyúló szállítás esetén, létfontosságú, hogy tisztában legyen a vállalkozására vonatkozó (ÁFA) és vámszabályokkal.
Sok változó játszik szerepet. Kezdve az olyan szempontoktól, mint az Ön vállalkozásának mérete, a csomag értéke vagy a szállított termék típusa, különböző szabályok alkalmazhatók. És ez csak egyetlen országra vonatkozik. Ha több országba szállít termékeket, az ÁFA és a vámok témája gyorsan összetetté válhat.
A Spring támogatja ügyfeleit az ÁFA és a vámok kezelésében. Azokra a kérdésekre, amelyeket gyakran kapunk, igyekeztünk választ adni ezeken az oldalakon. Természetesen állunk rendelkezésre, hogy meghallgassuk és megértsük az Ön helyzetét, és személyre szabott tanácsot adjunk.
Mi az az EORI-szám?
Az EORI a „gazdasági szereplők nyilvántartási és azonosító számának” rövidítése.
Az uniós határokat átlépni kívánó vállalkozások és bizonyos esetekben magánszemélyek az EORI-számot azonosító számként használják minden vámeljárás során, amikor a vámhatóságokkal információt cserélnek.
Az EU-ban egyetlen típusú azonosítószám használata hatékonyabb mind a gazdasági szereplők, mind a vámhatóságok számára. Statisztikai és biztonsági szempontból is hatékonyabb.
Az EORI-szám két részből áll:
- a kibocsátó tagállam országkódja; ezt követi
- egy kód vagy szám, amely az adott tagállamban egyedi.
Hogyan igényelhet EORI-számot?
Az Unió vámterületén letelepedett vállalkozásoknak/magánszemélyeknek az EORI-számot a letelepedésük szerinti uniós ország vámhatóságainál vagy az Egyesült Királyság esetében a HMRC-nél kell kérelmezniük.
A nem a Közösség vámterületen letelepedett vállalkozásoknak/magánszemélyeknek az EORI-számot azon uniós ország vámhatóságainál kell kérelmezniük, amelyik azon hely szerint illetékes, ahol először nyújtanak be nyilatkozatot vagy kérnek határozatot. Általában ez ugyanaz az ország, ahol ÁFA-nyilvántartási számmal is rendelkezik, mivel az EORI-szám kölcsönhatásban van az ÁFA-nyilvántartási számmal.
Mik azok a HS-kódok?
A Harmonizált Áruleíró és Kódrendszer, amelyet általában „Harmonizált Rendszer” vagy egyszerűen „HS” néven emlegetnek, egy többcélú nemzetközi terméknómenklatúra, amelyet a Vámigazgatások Világszervezete (WCO) fejlesztett ki.
A HS tehát az áruk egyetemes gazdasági nyelve és kódja, és a nemzetközi kereskedelem nélkülözhetetlen eszköze. A leírás és a kapcsolódó HS-kódok teljes listája elérhető a hatóságok honlapján.
Mintegy 5000 árucsoportot foglal magában; mindegyik hatjegyű kóddal azonosítható, jogi és logikai struktúrába rendezett, és jól meghatározott szabályok támogatják az egységes osztályozás elérését.
A rendszert több mint 200 ország és gazdaság használja vámtarifáinak alapjául és a nemzetközi kereskedelmi statisztikák gyűjtéséhez. A nemzetközi kereskedelemben az áruk több mint 98%-át a HS kódok szerint osztályozzák.
A HS hozzájárul a vám- és kereskedelmi eljárások harmonizálásához, valamint az ilyen eljárásokkal kapcsolatos, dokumentummentes kereskedelmi adatcseréhez, ezáltal csökkentve a nemzetközi kereskedelemmel kapcsolatos költségeket. A leírás és a kapcsolódó HS-kódok teljes listája a foreign-trade.com oldalon érhető el.
Emellett a kormányok, a nemzetközi szervezetek és a magánszektor is széles körben használja számos más célra, például belső adók, kereskedelempolitika, ellenőrzött áruk nyomon követése, származási szabályok, árufuvarozási tarifák, szállítási statisztikák, árfigyelés, kvótaellenőrzés, nemzetközi számlák összeállítása, valamint gazdasági kutatás és elemzés céljából.
Minden importált vagy exportált termékhez árucikkkódot kell megadni, és ezt a számlát az árumegnevezéssel együtt fel kell tüntetni a számlán.
A kiviteli nyilatkozatokban 8 számjegyet használnak, míg a behozatali nyilatkozatokban 10 számjegyet, így bármilyen klauzulát is használ, ajánlatos, hogy az áruk számláin legfeljebb 10 számjegyet tüntessen fel.
Mi az az MRN?
Az MRN a mozgáshivatkozási szám rövidítése, amely lehetővé teszi a vámáru-nyilatkozat azonosítását. Az MRN számokkal és vonalkóddal jelenik meg a vámáru-nyilatkozaton.
Az MRN az EU adatbázisokban használható a vámjogi státusz ellenőrzésére tranzit- és exportszállítmányok esetében.
Mi az ECS?
Az exportellenőrzési rendszer az uniós tagállamok közötti információcseréhez, a kivitelre bejelentett szállítmányokról. A rendszerben szerepel, hogy hol kezdődik az export, és hol fejeződött be a kivitel. A szállítmány ekkor kapja meg a „kivitelre visszaigazolt” státuszt. Tekintse meg ezt a linket.
Mik azok a vámok?
A vámok különböző adókból állnak, beleértve, de nem kizárólagosan, az importvámot és az import áfát.
A behozatali vámok a kereskedelem akadályait képezik, amelyekkel az országok a belső piacukat védik. Leegyszerűsítve ez azt jelenti, hogy ha egy bizonyos termékből helyi gyártás folyik, akkor a hasonló termék behozatala több mint 0%-os vámmal terhelt behozatali vámok alá esik. Ha egy adott termékből nincs vagy korlátozott mértékben van termelés, akkor a hasonló termék behozatalára 0%-os vámtételű behozatali vámot kell fizetni. A behozatali vám összegét az áru vámértékének %-ában számítják ki.
Az import ÁFA egy belföldi fogyasztási adó, amelyet importáláskor kell megfizetni. Az import ÁFA alól lehet mentesülni is.
Mi az ÁFA?
Az ÁFA a különböző kormányok által kivetett fogyasztási adó. Az áfának különböző típusai léteznek.
Behozatal esetén import ÁFÁ-t kell alkalmazni, amely esetben az ÁFA-t az áru értéke, a teljes szállítási költség, az esetleges járulékos költségek (biztosítási költségek, csomagolási költségek) és a vámok (például behozatali vámok, jövedéki adók és dömpingellenes illetékek) alapján számítják ki.
Helyi értékesítés esetén a szállítási ÁFA alkalmazandó, amely a tranzakció értékének egy standard %-a.
Az ÁFA mértéke a termék típusától függ. Az áfakulcsok uniós országonkénti listája itt található: EK.
Mit jelent a DDU és a DAP?
Fizetetlen szállítási vám és helyben fizetett vám. A címzett fedezi az áfát és a behozatali vámokat a rendeltetési helyen.
A DDU és a DAP klauzulák. A klauzulák olyan nemzetközi kereskedelmi feltételek, amelyek az eladó és a vevő közötti szerepek és felelősségek megosztására vonatkozó szabványos megállapodásokat tükrözik.
A klauzulák korszerűsítése érdekében 10 évente új változatot adnak ki. A DDU-t gyakran még mindig használják a piacon, de a klauzulák újabb változataiban a DAP váltja fel.
Mi a közvetett képviselet?
Közvetett képviselet esetén a vámügynök saját nevében, de egy érdekelt fél érdekében nyújtja be a vámáru-nyilatkozatot. A közvetett képviselőként eljáró vámügynök a nyilatkozattevő, és mint ilyen, felelős a nyilatkozat tartalmáért.
Az UCC (Uniós Vámkódex) 18. és 19. cikke a következőket írja elő: Közvetett képviseletet akkor alkalmaznak, ha nem rendelkezik ÁFA-regisztrációs számmal abban az országban, ahol a vámalakiságokat elvégzik. Ilyenkor a vámügynök a saját számával és az Ön nevében (Ön szerepel a vámáru-nyilatkozaton) állíthatja ki a vámáru-nyilatkozatot. A közvetett képviseleti rendszer esetében mind a vámügynök, mind a képviselt vállalat felelős a vámáru-nyilatkozatért. A vámügynöknek meghatalmazást (POA) kell adni.
Vegye fel velünk a kapcsolatot most, és kérjen további információkat a helyi ügyfélmenedzserétől, aki el fogja látni Önt a megfelelő nyomtatvánnyal, amelyet alá kell írnia.
Mi változott az Európai Unió áfaszabályaiban 2021. július 1-jétől?
Az Európai Unió elektronikus kereskedelemre vonatkozó áfacsomagjának új szabályai változásokat tartalmaznak mind az EU-ba irányuló, mind az EU-n belüli áruszállításra vonatkozóan.
Az Európai Unióba irányuló áruszállítás esetében megszűnik az importált termékek 22 euróig terjedő áfamentessége. Ez azt jelenti, hogy az Európai Unióba szállított minden árura az első centtől kezdve áfát kell majd fizetni.
Az EU-n belüli áruszállítás esetében csökken és egységesül az a távolsági értékesítés, amely után a vállalkozásnak (a címzett országában) be kell jelentkeznie és meg kell fizetnie a vámot. Ez azt jelenti, hogy a jelenleg 35 000 vagy 100 000 euró között (tagállamtól függően) változó küszöbértékek helyébe egy 10 000 eurós küszöbérték lép, amely az összes tagállam teljes forgalmát jelenti. Mindkét esetben a helyi ÁFA-kulcsokat kell alkalmazni az értékesítéskor az új szabvány szerint az EU-ba irányuló és az EU-n belüli áruszállításra.
Ha egy terméket az Európai Unión kívüli székhelyű eladó elektronikus interfészen (piactér, platform stb.) keresztül értékesít az Európai Unión belüli vevőnek, az uniós adóhatóságok az elektronikus interfészt tekintik a fogyasztó felé értékesítőnek. Az elektronikus interfészek kötelesek lesznek az ÁFA nyilvántartásba vételére és megfizetésére, így megkönnyítik a távértékesítéssel értékesített termékek EU-n belüli értékesítését.
Az egyszerű ÁFA-adminisztráció megkönnyítése érdekében bevezetésre kerül az egyablakos ügyintézési rendszer.
Miért változtat az Európai Unió az ÁFA-politikáján?
A 22 eurónál kisebb értékű árucikkek mentesültek az ÁFA alól az alacsony értékű szállítmányok kedvezménye (Low Value Consignment Relief, LVCR) néven ismert mentesség alapján. Az alacsony értékű szállítmányok adómentességét (Low Value Consignment Relief, LVCR-t) azért vezették be, hogy az Európai Unió tagállamainak vámhatóságai ne legyenek felelősek a nagy mennyiségű, kis csomagok esetleges adókötelezettségének ellenőrzéséért, amelyek esetleg kevés bevételt hoznak.
Ennek ellenére több ország is azt állította, hogy a rendszerrel visszaéltek a nem uniós területek e-kereskedelmi szereplői, akik szándékosan alábecsülték az európai fogyasztóknak küldött kis tételek értékét. Az Európai Unió által közzétett adatok szerint évente akár 5 milliárd eurónyi ÁFA is kieshet az adóhatóságok számára ilyen módon.
A mentességet 2021. július 1-jétől eltörlik.
Az Európai Unió ugyanakkor az e-kereskedelem jelenlegi dinamikájához igazítja áfapolitikáját.
Mi az IOSS és az (uniós) OSS?
Az egyablakos ügyintézési rendszer egy olyan digitális portál, amelyen keresztül a vállalkozások kezelhetik, bevallhatják és befizethetik az Európai Unióba behozott vagy az Európai Unión belül szállított árukra vonatkozó áfát. A vállalkozások számára egyetlen kapcsolattartási pontot biztosít a 27 tagállam bármelyikével szembeni kötelezettségek teljesítéséhez.
Az Import One Stop Shop (IOSS) azért jött létre, hogy egyszerűsítse az Európai Unióba importált, legfeljebb 150 euró összértékű csomagban szállított áruk áfa-ügyintézését.
Az uniós OSS-t az Európai Unión belüli kereskedelem ÁFA-ügyintézésének egyszerűsítésére hozták létre.
Milyen előnyökkel jár az IOSS és az uniós OSS?
Az IOSS vagy az uniós OSS rendszerre való áttérés akkor válik előnyössé, ha vállalkozása több tagállamba szállít árut. Ebben az esetben az, hogy egyetlen regisztrációval kezelheti az ÁFÁ-t, növelheti az üzleti folyamatok hatékonyságát. Vállalkozása csak annak a tagállamnak az adóhatóságával áll kapcsolatban, amelyben regisztrált az OSS-re. Az OSS-en keresztül az Ön ÁFA-fizetései az érintett tagállamokban kerülnek szétosztásra.
Az egységes regisztráció mellett egyéb egységes áfaszabályok is érvényesek, mint például az áfa-adminisztrációra, az áfabevallásra, a benyújtási határidőkre és a vonatkozó dokumentumok megőrzési idejére vonatkozó egységes szabvány.
A fogyasztók is nagy előnyöket élvezhetnek az IOSS-rendszernek köszönhetően. A fogyasztó az értékesítéskor fizeti az ÁFÁ-t, és nem lepik meg váratlan díjak. A szállítás, beleértve a szükséges vámkezelést is, zökkenőmentesen zajlik.
Mikor van szüksége vállalkozásának IOSS vagy uniós OSS regisztrációra?
Az Európai Unióba vagy az Európai Unión belülre árut szállító vállalkozások nem kötelesek IOSS- vagy uniós OSS-regisztrációt szerezni. Bármely vállalkozás továbbra is regisztráltathatja magát bármelyik tagállam adóhatóságánál, és ott intézheti ÁFA-ügyeit.
Vállalkozását az Európai Unió bármely tagállamának OSS portálján regisztrálhatja. Ehhez az kell, hogy vállalkozása az Európai Unióban rendelkezzen jogalanyisággal. Ha ez nem így van, akkor az Európai Unióban székhellyel rendelkező közvetítőt kell igénybe vennie az áfa-kötelezettségek teljesítéséhez.
Mi az az IOSS vagy az uniós OSS közvetítő?
Az IOSS-rendszer igénybevételéhez az Ön vállalkozásának az Európai Unióban kell letelepednie. Ha az Ön vállalkozása nem rendelkezik az Európai Unióban székhellyel, de igénybe kívánja venni az IOSS-rendszert, akkor ezt egy olyan közvetítő megbízásával teheti meg, aki valamelyik tagállamban letelepedett. A közvetítő képviseli az Ön vállalkozását, és osztozik az Európai Unión belüli kereskedelem ÁFA-ügyintézéséért való felelősségben.
Világszerte milyen ÁFA-kulcsokat alkalmaznak az országok ?
Mit jelent a Low Value Consignment Relief vagy LVCR?
Az alacsony értékű szállítmányok kedvezménye (Low Value Consignment Relief, LVCR) egy európai uniós adószabály, amely mentesíti a „kis értékű (22 eurónál kevesebbet érő) tételeket” az ÁFA alól. Az alacsony értékű szállítmányok adómentességét (Low Value Consignment Relief, LVCR) azért vezették be, hogy az Európai Unió tagállamaiban a vámhatóságoktól elvegyék a nagy mennyiségű, esetleg kevés bevételt hozó kis csomagok esetleges adókötelezettségének ellenőrzésével kapcsolatos felelősséget.
A mentesség 2021. július 1-jén megszűnt.
Mi minősül elektronikus interfésznek?
Az elektronikus felület lehetővé teszi az eladók és a vevők kapcsolatfelvételét. Ezáltal az elektronikus felület megkönnyíti az áruk értékesítését. Ez többek között egy weboldalon, portálon, átjárón, piactéren, platformon, alkalmazásprogram-interfészen (API) keresztül történik.